Impuesto Al Valor Agregado

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un gravamen indirecto que se origina entre otras cosas en: la venta o permuta de bienes y la prestación de servicios, importaciones, arrendamientos, adjudicaciones, retiro de bienes de las empresas (para uso personal), la venta o permuta de bienes inmuebles, la donación entre vivos de bienes muebles e inmuebles y la pérdida de mercancía o cualquier hecho que implique faltantes de inventario.
A continuación, algunas preguntas y respuestas frecuentes sobre el IVA.

1. ¿Cuándo debe pagarse el IVA?

En términos generales, el IVA se paga cuando se realiza la compra de un bien o servicio (dado que el precio incluye el IVA; si no se emite la factura, de todas formas la persona individual o jurídica paga el impuesto, pero el vendedor se apropia del mismo, debido a que no se origina la obligación para llevarla al fisco). En casos especiales el IVA se produce:
En las importaciones, en la fecha en que se efectúe el pago de los derechos respectivos, conforme recibo legalmente extendido.
En los arrendamientos, al término de cada período fijado para el pago de la renta.

2. ¿Cómo se calcula el IVA que los contribuyentes registrados deben trasladar al fisco cada mes?

La suma neta que el contribuyente debe enterar al fisco en cada período impositivo, es la diferencia entre el total de débitos y el total de créditos fiscales generados.
Se entiende por:

Débito Fiscal: La suma del impuesto cargado por el contribuyente en las ventas de bienes y servicios, así como en otras operaciones afectas realizadas en el período impositivo respectivo.

Crédito Fiscal: La suma del impuesto cargado al contribuyente por las compras de bienes y servicios, así como en otras operaciones afectas realizadas durante el período.
La declaración y pago del débito fiscal debe efectuarse durante el mes siguiente.

Ejemplo:
Durante el mes de enero, don Juan López en su abarrotería “La Buena Esperanza” realizó las siguientes compras:
Mercaderías por Q. 1,000 y contrató los servicios de transporte para las mismas por Q.800, en general pagó IVA por Q216. Además realizó ventas de mercaderías por un total de Q3,000 por lo que cargó a los consumidores un total de Q360.
De acuerdo con los datos el Crédito Fiscal asciende a Q216 y el Debito Fiscal es de Q360. Por ello don Juan López deberá enterar a las cajas fiscales un total de Q144

El Impuesto del IVA debe pagarse:

Por la venta o permuta de bienes muebles, en la fecha de la emisión de la factura o tiquete. Cuando la entrega de los bienes muebles sea anterior a la emisión de la factura o tiquete, el impuesto debe pagarse en la fecha de la entrega real del bien. Por la prestación de servicios, en la fecha de la emisión de la factura o tiquete. Si no se hubiere emitido factura o tiquete, el impuesto debe pagarse en la fecha en que el contribuyente perciba la remuneración. En el caso de la venta o permuta de vehículos automotores, conforme lo dispone el Artículo 57 de esta ley, el impuesto debe pagarse por el adquiriente en la fecha en que se emita la factura.
En las importaciones en la fecha en que se efectúe el pago de los derechos respectivos.
En las adjudicaciones, en el momento en que se documente o entregue el bien.
En los retiros de bienes muebles previstos en el Artículo 3, numeral 6), en el momento del retiro del bien respectivo o de la prestación del servicio.
En los arrendamientos y en la prestacion de servicios periódicos.
En los faltaantes de inventarios.
En los seguros y fianzas.

Los dos Impuestos más Importantes en Guatemala

En Guatemala los dos impuestos mas importantes son el Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto sobre la Renta.

Impuesto al Valor Agregado (IVA). Es el impuesto que se paga al efectuar cualquier compra en cualquier establecimiento que venda un producto o servicio. La tasa es del 12% del valor del bien o servicio y ya está incluido en el precio de venta. En el momento de efectuar una compra el cliente o contribuyente proporciona el número de NIT (Número de Identificación Tributaria) el cual es ingresado en la factura que el vendedor proporciona. Es muy importante pedir siempre la factura ya que comprueba que el monto de IVA pagado será destinado a lo que corresponde. Del IVA que se recauda un 3.5% es destinado para el financiamiento de proyectos para la paz y el desarrollo, 1.5% es destinado para financiar gastos sociales en programas y proyectos y el 7% restante es destinado para financiar el presupuesto de la nación. Según la SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) existen algunos productos o actividades que no pagan IVA y que están decretados por ley pero con la condición que no excedan la cantidad de Q100.00. Algunos de estos son la venta al consumidor final, al menudeo, de carnes, pescado, mariscos, frutas y verduras frescas, cereales, legumbres y granos básicos en mercados cantonales y municipales, matrículas de inscripción, colegiaturas y derechos de examen en los centros educativos, sean éstos públicos o privados.

Impuesto sobre la Renta. El ISR lo paga cualquier persona que preste un servicio profesional, así como también los propietarios de negocios, empresas o sociedades y los empleados que ganen más de Q36,000.00 al año. La tasa es del 31% sobre la utilidad ó 5% sobre las ventas y su función es mantener al gobierno.

IMPUESTOS EN GUATEMLA

El impuesto es una clase de tributo (una obligación en dinero en favor del acreedor tributario) regido por el Derecho Público. Se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o determinada y surge exclusivamente por la “potestad tributaria del Estado”, principalmente con el objeto de financiar sus gastos.
Los impuestos son las contribuciones que los ciudadanos aportan para proveer al gobierno de recursos económicos para cubrir sus gastos. También se establecen para cubrir objetivos económicos y finalidades sociales. Como fin económico sería promover o disuadir el consumo o producción de algún producto. Como fin social el objetivo es disminuir la pobreza y tratar de disminuir las diferencias de riqueza entre la población.
Los impuestos son los pagos o prestaciones que se pagan al Estado de acuerdo a la ley, con el objetivo de satisfacer las necesidades comunes de todos los ciudadanos, como infraestructura, salud, educación, seguridad, etc.
Los tipos de impuestos que existen son los siguientes:

Directos: Son todos aquellos impuestos que gravan o afectan directamente lo que se recibe como ingreso. Cuando el impuesto que se paga esta relacionado directamente a su ingreso.
Indirectos: Son todos aquellos impuestos que gravan o afectan a lo que se consume o se gasta, como el IVA. Cuando su cálculo se basa en el valor o cuantía de lo que la persona consume indistintamente de sus ingresos.
Los objetivos que persigue la fijación de impuestos son:
Influir en el rendimiento macroeconómico de la economía (la estrategia gubernamental para hacer esto es conocida como su política fiscal).
Para llevar a cabo funciones del Estado, tales como la defensa nacional, y proveer servicios del gobierno así como el pavimento de calles y el mantenimiento en el caso de la tenencia.
Para redistribuir los recursos entre los individuos de diversas clases dentro de la población. Históricamente, la nobleza era mantenida por impuestos sobre los pobres. En sistemas de índole social modernos se intenta utilizar los impuestos en sentido inverso, manteniendo a las clases bajas con el exceso de las clases altas.
Para modificar patrones de consumo o empleo dentro de la economía nacional, haciendo ciertos tipos de transacciones más o menos atractivas.